+7 (800) 551-06-96 +7 (495) 180-45-00
+7 (800) 551-06-96 +7 (495) 180-45-00

План-Фактный анализ

Экономисты применяют в работе такой вид анализа, как план-фактный. Иначе его называют план-факторным. С помощью этого инструментария можно вычислить, насколько близки к реализации плановые значения, отклоняются ли сотрудники фактически от заданной цели, если да, то из-за чего.

Инструмент применяется в случаях, когда нужно контролировать выполнение производственных и финансовых показателей организации ее руководящим составом. На любом предприятии применяется программный метод ведения хозяйства, деятельность не ведется на ощупь, на авось. Структурному подразделению, филиалу организации направляются плановые значения. Они должны вести свою деятельность таким образом, чтобы выполнить план или перевыполнить его. Так, в прогнозе могут отражаться следующие характеристики:

  • количество (масса) выпускаемых товаров;
  • объем оказываемых услуг, выполняемых работ.

Насколько отдел или филиал смогли достигнуть заданных значений, можно определить, проанализировав отчетные документы.

Есть годовая отчетность о доходах и расходах предприятия. В ней указывается, сколько товара на самом деле реализовано за указанный период. Информация о том, сколько товара и какого наименования произведено за то же время, есть в статотчетности о производстве изделий и в бухгалтерской документации, в частности в форме № 16. В ней отражается путь товара от выпуска до продажи. В качестве источника информации могут выступать и сведения из книги приобретений.

Главным способом определения результатов работы считается сравнительный метод. Для этого нужно взять плановые данные и фактические итоги. Нижеприведенные формулы позволят вычислить два основных показателя:

  • насколько отклонилось структурное подразделение/филиал от плана: Δ = Ф-П, где Ф — показатель фактического отклонения, а П — план;
  • процентный показатель достижения плановых показателей: % = Ф/П*100.

Не забудьте учитывать инфляцию цен. В этом случае данные по стоимости фактически произведенного товара нужно корректировать. Тогда вышеозначенные формулы немного усложнятся и будут выглядеть следующим образом:

  • Δi = Ф/I-П, где I — это индекс цен. Формула позволит вычислить, насколько фактический результат отклонился от плана, с учетом индексации стоимости продукции.
  • %i = (Ф/I)/П × 100 — формула позволяет рассчитать процентный показатель с учетом корректировки стоимости на данные инфляции.

В условиях инфляции стоимостной показатель фактического объема производства или реализации, как правило, корректируется с учетом индекса цен.

Когда будет выявлено, насколько соответствуют друг другу план и факт, нужно определить, почему так произошло. Это может быть следствием следующих обстоятельств:

  • на складских площадях оставалась партия товара;
  • низкая эффективность труда работников;
  • выполнение пунктов договоров;
  • ассортимент продукции и пр.

Такой метод аналитической работы, как план-фактный, необходим для главных статей расходов и доходов. Если нужно изучить, почему возникли нестыковки, то отдельно нужно проанализировать статьи операционные и функциональные. Есть возможность организовать анализ для всего предприятия и для его структурных подразделений. Как бы то ни было, руководство организации самостоятельно определяет, что и когда анализировать.

При использовании план-фактной методики нужно не забывать оформлять показатели результата работы и плана в одном виде, в противном случае не совсем корректно будет сравнивать информацию.

При выявлении каких-либо нестыковок можно оценить результат работы каждого звена в цепи (снабженческий отдел, производственный, логистический, кадровый и т. д.), чтобы сделать объективные выводы и принять меры к корректировке ситуации.

При анализе внимание уделяется данным, которые заметно отличаются от плановых чисел. Бывают внешние факторы, на которые не в силах повлиять структурные подразделения:

  • упал спрос;
  • закрываются организации, принадлежащие партнерам.

В таких случаях нужно в срочном порядке скорректировать бюджетные показатели, чтобы они не привели к краху предприятия. Не исключено, что придется отказаться от приобретения дополнительных агрегатов, перевести сотрудников на иной режим работы.

Когда будут определены отклонения, можно приступить к следующему шагу, чтобы оценить эффективность работы компании в целом или ее СП.

Индикатором для выявления обоснованности тех или иных расходов являются завершающие данные бюджета, такие как размер чистого потока денег. Например, нестыковки бюджетных статей можно анализировать с точки зрения того, как будут развиваться события. Если рассчитать, как повлияет тот или иной показатель, выбивающийся из плана, на объем финансовых средств, есть возможность сделать вывод о необходимости изменения плана на очередной квартал, полугодие или год.

Экономисты применяют в работе такой вид анализа, как план-фактный. Иначе его называют план-факторным. С помощью этого инструментария можно вычислить, насколько близки к реализации плановые значения, отклоняются ли сотрудники фактически от заданной цели, если да, то из-за чего.
23.07.2023

Бесплатная консультация

Наши менеджеры свяжутся с вами в ближайшее время

Отправляя заявку, вы даете согласие
на обработку ваших персональных данных

Успешно!

Ваша заявка отправлена!

Наши услуги

Все услуги
Аудит и оценка
Юридические услуги
Финансы и инвестиции
Консалтинг
Автоматизация бизнеса
Цифровизация
Строительный консалтинг
#Аудит РСБУ и СВК
Налоговый аудит
Подробнее
#Бухгалтерский консалтинг
Учетная политика организации
Подробнее
#Бухгалтерский консалтинг
Аутсорс бухгалтерии
Подробнее
#Кадровый консалтинг
Кадровый аудит
Подробнее
#Кадровый консалтинг
Подбор персонала
Подробнее
#Структурирование бизнеса
Юридическая структура
Подробнее
#Структурирование бизнеса
Релокация бизнеса
Подробнее
#Структурирование бизнеса #Защита активов #Корпоративное право
Структурирование активов
Подробнее
#Услуги связанные с налогами
Аналог выездной проверки
Подробнее
#Услуги связанные с налогами
Сопровождение налоговых проверок
Подробнее
#Услуги связанные с налогами
Сопровождение налоговых споров
Подробнее
#Услуги связанные с налогами
Консультация по налогам
Подробнее
#Услуги связанные с налогами
Риски непогашенной задолженности
Подробнее
#Услуги связанные с налогами
Досудебное урегулирование споров
Подробнее
#Услуги связанные с налогами
Трансфертное ценообразование
Подробнее
#Услуги связанные с налогами
Льготы для IT-компаний
Подробнее
#Защита активов #Private консалтинг
Защита личных активов
Подробнее
#Корпоративное право
Сопровождение сделок
Подробнее
#Private консалтинг
Ликвидация КИК
Подробнее
#Инвестиционный консалтинг
Банковские гарантии
Подробнее
#Инвестиционный консалтинг
Факторинг
Подробнее
#Инвестиционный консалтинг
Целевое финансирование бизнеса
Подробнее
#Финансовый консалтинг
Финансовая стратегия
Подробнее
#Финансовый консалтинг
Система бюджетирования
Подробнее
#Финансовый консалтинг
Финансовый юрист
Подробнее
#Страт консалтинг
Разработка KPI
Подробнее
#Страт консалтинг #Обучение / коучинг
Обучение руководителей
Подробнее
#Управление производством
Оптимизация производства+
Подробнее
#Управление производством
Организация производства+
Подробнее
#Управление производством
Реинжиниринг производства+
Подробнее
#Управление производством
Тиражирование производства+
Подробнее
#Управление производством
Управление цепями поставок+
Подробнее
#Digital-продвижение #Маркетинг
Разработка сайтов и приложений
Подробнее
#Digital-продвижение #Маркетинг
Интернет-маркетинг
Подробнее
#Продажи #Обучение / коучинг
Обучение отдела продаж
Подробнее
#Комплексная автоматизация бизнес процессов
1С:Комплексная автоматизация
Подробнее
#Комплексная автоматизация бизнес процессов
1С:ERP Управление предприятием
Подробнее
#Автоматизация бухгалтерского учета
1С:ERP Управление холдингом (ERP+УХ)
Подробнее
#Комплексная автоматизация бизнес процессов
1С:Управление небольшой фирмой (УНФ)
Подробнее
#Комплексная автоматизация бизнес процессов
Dynamics 365 (ERP+CRM)
Подробнее
#Внедрение CRM #Внедрение корпоративного портала
Первая Форма
Подробнее
#Управление холдингом
1С:Управление холдингом
Подробнее
#Управление холдингом
Power BI
Подробнее
#Автоматизация бухгалтерского учета
1С:Бухгалтерия
Подробнее
#Внедрение CRM
1С CRM
Подробнее
#Внедрение CRM
Битрикс24
Подробнее
#Управление строительством
Технический заказчик
Подробнее
#Управление строительством
Внедрение стандартов НОСТРОЙ
Подробнее
#Сопровождение строительства
Строительный контроль
Подробнее
#Сопровождение строительства
Приемка строительных работ
Подробнее
#Сопровождение строительства
Сюрвейинг для банков
Подробнее
#Строительная документация
Финансово-строительный аудит
Подробнее
#Строительная документация
Договор строительного подряда
Подробнее

Книги

Книга «Волшебная таблетка»

Книга «Волшебная таблетка»

«Волшебная таблетка» – это книга об успешном опыте внедрения технологий и выхода бизнеса на новый уровень.
Подробнее
Книга «Эффективный менеджер и руководитель

Книга «Эффективный менеджер и руководитель

Эта книга является материалом данного тренинга «Эффективный менеджер и руководитель». Она идеальна в качестве самоучителя.
Подробнее