Избежание налогов
Избежание налогов — это допустимые и не противоречащие действующему налоговому законодательству меры, которые позволяют избежать уплаты налога целиком или уменьшить налоговое бремя предприятия, а также уменьшение размера налогов от конкретной финансово-хозяйственной операции.
Избежание налогов нельзя путать с уклонением от уплаты налогов
При уклонении плательщик умышленно совершает действия, направленные на уменьшение налогооблагаемой базы, не предоставление сведений о проводимых хозяйственных операциях, незаконное применение льгот и отсрочек по налогам. То есть, при уклонении нарушаются нормы налогового кодекса и законов, что влечет за собой ответственность в административном и уголовном порядке.
При избежание налогов все действия плательщика являются легитимными. Для этого налогоплательщик использует любые возможные лазейки в налоговой структуре и способы, которые предоставлены для этого государством.
Избежание налогов возможно в результате правильного налогового планирования. Должностные лица предприятия, юридический отдел компании или специально нанятое консалтинговое агентство анализирует хозяйственную деятельность предприятия и действующее налоговое законодательство конкретной страны, после чего разрабатывает комплекс мер по минимизации налогов.
Специалисты в области налогового права считают избежание налогов вполне допустимой практикой, которая не должна преследоваться со стороны государства. Стремление компании или предпринимателя избежать уплаты налогов легальным путем объясняется часто сложной экономической ситуацией в стране и политическими мотивами, реже — менталитетом самого плательщика. Сильный налоговый гнет вынуждает предпринимателей принимать меры к минимизации налогов, чтобы добиться приемлемой рентабельности своего предприятия.
Избежание налогов может быть достигнуто такими способами:
- Применение предприятием льгот по налогам, которые введены в действие местными нормативно-правовыми актами.
- Заключение договоров с контрагентами в форме, которая позволяет избежать уплаты части или всех налогов по операции.
- Формирование цен на продукцию и товары таким образом, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу и платежи в бюджет.
- Переход на упрощенные или специальные системы налогообложения, которые позволяют уменьшить размер налоговых платежей.
Проверка разумности и объективности каждого из способов
Перед тем, как определиться окончательно, какой способ оптимизации налогов будет выбран, важно уточнить его соответствие нескольким основным критериям:
- принципу разумности, то есть объективности выбора этого пути в данный момент развития компания,
- принципу эффективности, то есть выбранный путь должен быть оптимальным и включать все возможности по оптимизации налогов, актуальные для компании,
- принципу соответствия статьям налогового кодекса РФ. Данный принцип включает в себя не только тщательное изучение законодательства, но и возможность рассчитать всевозможные риски и механизм реагирования на требования налоговых органов,
- принципу автономности, который заключается в применимости конкретно к вашей компании, простоте внедрения и т.д.,
- принципу надежности, который позволяет избежать сложностей в случае, если ухудшиться положение фирмы на рынке,
- принципу безвредности, исключающему нанесение вреда внутренней политике компании.
Поделиться