Клиент
- Поставка электронных компонентов
- Дилер 30 российских заводов
- Дистрибьютор зарубежных производителей
Проект
- Подготовка возражений на акт налоговой проверки
- Продолжительность – два месяца
- Участники со стороны клиента – генеральный директор и главный бухгалтер
Результат
- Сумма доначислений снижена с 80 млн до 20 млн руб.
- ROI – 14 900%
Кратко
Во время налоговой проверки инспекция доначислила компании 80 млн руб. Налоговики посчитали, что один из поставщиков фирмы – подконтрольное юрлицо, созданное для снижения налоговой нагрузки. Консультанты КСК ГРУПП отработали претензии инспекции на стадии представления возражений на акт проверки и снизили сумму доначислений в четыре раза.
Ситуация
Компания больше 20 лет занимается поставкой электронных компонентов: соединители, кабельная продукция, датчики, источники питания и т. д. Клиенты – производители оборудования, научно-исследовательские институты и конструкторские бюро. Фирма закупает продукцию как за рубежом, так и в России, и взаимодействует с десятками контрагентов.
Проблема
В 2017 году в компании прошла выездная налоговая проверка, и инспекторы предъявили к фирме претензии. Основная причина: проверяющие посчитали, что один из поставщиков – подконтрольная клиенту компания, созданная для получения необоснованной налоговой выгоды. Сделки между клиентом и контрагентом, по мнению налоговой, фиктивные, и проводились они только для того, чтобы клиент мог увеличить затраты и снизить выплаты по НДС.
Гендиректор спорного контрагента подтвердил, что компания поставляла товар нашему клиенту, но налоговиков это не убедило. По их мнению, топ-менеджер – номинальный управленец, фактически не управляющий бизнесом. При этом в отчетности контрагента доходы практически равны расходам. Несмотря на формальное отражение доходов в декларациях, компания уплачивает минимальное количество налогов, а полученные от клиента деньги перечисляет в адрес сомнительных контрагентов.
Еще один аргумент – в нескольких случаях товар, приобретенный у контрагента, ранее ввозился на территорию РФ самим клиентом. Также налоговики обратили внимание на то, что у нескольких контрагентов второго звена товар забирал водитель клиента по доверенности, выданной спорным контрагентом. По мнению инспекторов, клиент покупал дороже, хотя мог купить дешевле.
Все это налоговики оценили в 80 млн руб. доначислений, которые стали бы серьезным ударом для бизнеса. Из-за единовременной выплаты такой суммы у компании наверняка возникли бы кассовые разрывы.
Решение
Суды с налоговой инспекцией – это долгий, тяжелый и дорогой процесс для клиента. Часто снизить доначисления в несколько раз можно уже на стадии подачи возражений на акт проверки. Для этого мы внимательно изучаем позицию инспекции и находим в ней слабые места. По нашему опыту, они есть всегда
Реализация
Необходимо было найти обоснование тому, что часть товара, приобретенного у спорного контрагента, ранее клиент самостоятельно импортировал в Россию. Юристы КСК ГРУПП выяснили, что закупка более крупных партий товара, чем требуется для выполнения контракта, – это нормальная практика в отрасли. Причины могут быть разные: изготовитель установил минимальный объем партии, сорвалась поставка по ранее заключенным контрактам или покупка оптовых партий просто выгоднее. Это приводит к образованию излишков, которые затем реализуются на свободном рынке. Так и было в этом случае. После клиенту снова понадобился товар, и он выкупил его обратно.
Реальность сделки консультанты доказали с помощью ряда документов: ГТД, договоры на приобретение товаров у иностранного поставщика и договоры на его частичную реализацию сторонним контрагентам с аналитическими данными по количеству и стоимости таких реализаций.
Эксперты проанализировали банковские выписки и выяснили, что у многих поставщиков второго и последующих звеньев нет признаков недобросовестности. Подозрения инспекторов в «фиктивности» контрагента опровергало то, что у него закупали продукцию десятки других компаний.
Большая часть грузовых таможенных деклараций была оформлена корректно или претензии к ним нельзя было подтвердить документально. Например, отсутствие сведений о ГТД во внутренней базе проверяющих еще не означает, что документов не существует в принципе. Но при определении объема доначислений налоговая не учла суммы этих операций вместе с НДС, уплаченным при ввозе товаров.
То, что водители клиента с доверенностью забирали товар у поставщиков второго звена, лишь доказывает реальность поставки. Возможность «транзитной» доставки была указана в договоре со спорным контрагентом.
Результат
Консультанты использовали все эти аргументы при подаче возражений на акт налоговой проверки. В итоге сумма доначислений снизилась в четыре раза – до 20 млн руб.
Формула расчета ROI: (сэкономленные деньги благодаря грамотной аргументации при подаче возражений – стоимость проекта)/стоимость проекта x 100% = ROI (60 млн – 400 тыс.)/400 тыс. x 100% = 14 900%.
КСК ГРУПП консультирует средний и крупный бизнес по вопросам налогообложения и сопровождает компании во время налоговых проверок. При необходимости помогаем оспорить доначисления. Если у вас есть вопросы, связанные с налогами, свяжитесь с нашим менеджером.
Поделиться